Puntos clave
- La mayoría de las revisiones empieza por una discrepancia en los datos reportados, no por sospecha.
- Los plazos para responder son cortos y estrictos — el silencio se trata como aceptación.
- La mejor defensa es la documentación que ya existe.
- Una determinación puede impugnarse en vía administrativa y, finalmente, ante los tribunales.
- La mayoría de las disputas se resuelve con evidencia mucho antes de litigar.
Recibir una notificación de la DGII causa alarma, aunque su origen suele ser prosaico. La administración tributaria dominicana está fuertemente basada en datos: los formatos mensuales 606 y 607 cruzan sus operaciones declaradas contra las reportadas por sus proveedores y clientes, y el sistema hace aflorar los descuadres automáticamente. La mayoría de las revisiones empieza ahí y no en la creencia de que algo anda mal.
Cómo suelen empezar las revisiones
Tres patrones explican casi todo lo que vemos. Una discrepancia entre declaraciones, cuando una contraparte reportó una transacción que usted no, o al revés. Un ratio que luce inusual para el sector — márgenes, créditos arrastrados, o retenciones que no siguen a la nómina. Y la omisión: no se presentó una declaración asignada en el RNC, incluida una declaración en cero exigida durante la inactividad hasta que se modifique formalmente el registro ante la DGII.
El punto importante es que cada uno tiene respuesta documental. Un descuadre causado porque un proveedor reportó una venta al RNC equivocado se resuelve mostrando lo que realmente pasó, no discutiéndolo.
El proceso, a grandes rasgos
Una revisión normalmente abre con un requerimiento de información: períodos específicos, documentos específicos, un plazo definido. Lo que usted entregue en esta etapa moldea todo lo que sigue. Si la respuesta satisface al revisor, el asunto cierra. Si no, la DGII puede emitir una determinación que ajuste el impuesto declarado, con los recargos e intereses que la acompañan.
Una determinación adversa no es el final. Puede impugnarse por las vías administrativas disponibles y, cuando eso no la resuelve, ante los tribunales. Cada etapa tiene su propio plazo, y los plazos son estrictos — una posición bien fundada perdida por una fecha vencida es el desenlace más evitable de la práctica fiscal.
Qué decide realmente el resultado
La documentación preparada antes de la revisión, no los argumentos preparados durante ella. En la práctica eso significa comprobantes fiscales válidos que sustenten los créditos, contratos que coincidan con las facturas emitidas bajo ellos, evidencia de que los servicios cobrados se prestaron, y — para grupos que cargan honorarios de gestión o regalías a una entidad dominicana — el análisis de precios de transferencia hecho en torno a la fecha de la operación y no reconstruido después.
El patrón de los expedientes débiles es consistente: un arreglo comercial real sin rastro documental contemporáneo. La transacción fue genuina, todos la recuerdan, y nada la evidencia.
Cómo responder
Cuatro cosas importan. Responder dentro del plazo, aunque la respuesta sea parcial, porque el silencio se trata como aceptación. Responder con precisión lo que se pidió — ofrecer material no relacionado amplía la revisión. Ser consistente con lo ya declarado, ya que contradecir sus propias declaraciones crea un segundo problema. Y evaluar la posición con honestidad: cuando un ajuste es correcto, resolverlo temprano limita los recargos, mientras defender lo indefendible los multiplica.
La prevención es la mayor parte del trabajo
Las empresas que nunca reciben una determinación no tienen suerte; son aquellas cuyas declaraciones mensuales cuadran, cuyas facturas de proveedores traen comprobantes válidos y cuyos cargos intercompañía están documentados. Esa es la disciplina de nuestro calendario de cumplimiento y de nuestra guía de impuestos para empresas extranjeras.
Si ya llegó una notificación, la prioridad es el plazo que contiene. Nuestra mesa fiscal atiende revisiones desde el primer requerimiento hasta la determinación y su impugnación.
Preguntas frecuentes
¿Por qué abrió la DGII una revisión de mi empresa?
La mayoría de las revisiones empieza por datos y no por sospecha — típicamente una discrepancia entre sus formatos 606 y 607 y lo reportado por una contraparte, un ratio inusual para su sector, o períodos sin presentación.
¿Qué pasa si se me vence el plazo para responder?
Los plazos son estrictos y el silencio se trata como aceptación, así que una posición bien fundada puede perderse simplemente por no responder a tiempo. Responder parcialmente dentro del plazo es mejor que dar una respuesta completa fuera de plazo.
¿Puedo impugnar una determinación de impuestos?
Sí. Una determinación adversa puede impugnarse por las vías administrativas disponibles y, cuando eso no la resuelve, ante los tribunales. Cada etapa tiene su propio plazo estricto.
¿Cuál es la mejor defensa en una fiscalización?
La documentación que ya existía — comprobantes fiscales válidos, contratos que coinciden con las facturas emitidas, evidencia de que los servicios cobrados se prestaron, y análisis de precios de transferencia hecho en su momento.