Glosario legal dominicano: los términos que más aparecen

La práctica legal dominicana tiene su propio vocabulario, y buena parte se da por obvia. Este glosario reúne los términos que más aparecen en asuntos corporativos, inmobiliarios, fiscales y migratorios, agrupados por lo que son y no por orden alfabético.

Las instituciones

• DGII — Dirección General de Impuestos Internos. Emite el RNC, recibe las declaraciones mensuales y anuales, y administra el impuesto inmobiliario.
• ONAPI — Oficina Nacional de la Propiedad Industrial. Registra nombres comerciales, marcas, patentes y diseños industriales.
• ONDA — Oficina Nacional de Derecho de Autor. Inscribe el derecho de autor sobre obras creativas y software.
• Registro de Títulos — el registro inmobiliario. Bajo el sistema Torrens, la propiedad es lo que dice este registro.
• Jurisdicción Inmobiliaria / Tribunal de Tierras — los tribunales especializados que fallan asuntos como un deslinde.
• Cámara de Comercio — mantiene el Registro Mercantil, donde las sociedades nacen legalmente y se renuevan.
• DIGEMAPS — la dirección del Ministerio de Salud Pública que controla el registro sanitario de alimentos, cosméticos, suplementos, farmacéuticos y dispositivos.
• CNZFE — el Consejo Nacional de Zonas Francas de Exportación, que otorga licencias bajo la Ley 8-90.
• ProDominicana — la agencia de exportación e inversión, que registra la inversión extranjera bajo la Ley 16-95.
• Migración — la Dirección General de Migración, que tramita la residencia tras la emisión de la visa consular.
• TSS — Tesorería de la Seguridad Social, por la que los empleadores aportan a salud, pensiones y riesgos laborales.
• Banco Central — relevante para distribuidores y agentes por el registro bajo la Ley 173.

Los documentos

• RNC — Registro Nacional de Contribuyentes. Es necesario para operar fiscalmente, pero la autorización de facturación, el alta patronal y el KYC bancario son pasos separados. Vea registrar una empresa.
• Cédula — el documento de identidad. Bancos, notarios, servicios y el registro vehicular piden esto, no el pasaporte.
• Certificado de Título — el documento que evidencia la propiedad de un inmueble registrado.
• NCF / e-CF — la numeración de comprobantes fiscales que hace válida una factura para fines tributarios, hoy migrando al e-CF bajo la Ley 32-23.
• Apostilla — el certificado de La Haya que autentica un documento público extranjero para su uso aquí. Vea apostilla y legalización.
• Intérprete judicial — el traductor cuya traducción certificada aceptan los organismos oficiales.
• Estatutos — los estatutos sociales, depositados y públicos, a diferencia de un pacto de socios privado.

Los conceptos

• ITBIS — el impuesto al valor agregado, hoy del 18%, declarado mensualmente con los formatos 606 y 607. Vea la guía de ITBIS.
• IPI — Impuesto al Patrimonio Inmobiliario, con bases legales distintas: las personas físicas tributan generalmente sobre su cartera gravable agregada por encima de la exención anual, mientras los fideicomisos tributan sobre el total inmobiliario gravable conforme al método vigente de la DGII. Vea IPI.
• Anticipos — pagos adelantados del impuesto sobre la renta repartidos durante el año.
• Deslinde — el proceso catastral y registral aplicable cuando un derecho no individualizado que califica debe mensurarse y registrarse como parcela separada; no todo inmueble descrito como “sin deslinde” tiene la misma posición registral. Vea deslinde.
• CONFOTUR — una clasificación de incentivo turístico bajo la Ley 158-01 que puede sustentar un tratamiento fiscal específico; deben verificarse resolución, proyecto, unidad, comprador, operación y tratamiento actual de la DGII.
• Zona franca — el régimen de la Ley 8-90 para operaciones de exportación. Vea solicitudes ante el CNZFE.
• Prestaciones laborales — las indemnizaciones que acumulan los empleados, y un pasivo que hereda el comprador en una compra de acciones. Vea diligencia de M&A.
• Comisario de cuentas — el auditor estatutario que debe designar una SA, y una de las diferencias de costo frente a una SRL.
• Primer solicitante — principio de prioridad de presentación, sujeto a determinados fundamentos legales de derechos anteriores, uso previo, notoriedad y mala fe.
• Pensionado / rentista — las categorías de residencia de la Ley 171-07 para quienes se sostienen con pensión o ingresos pasivos del exterior. Vea elegir una ruta.

Constitución y gobierno de empresas

• Registro Mercantil — registro público que administra la Cámara de Comercio y Producción competente. La matrícula confiere personalidad jurídica a la sociedad comercial y su certificado se renueva en ciclos de dos años. Vea renovación del Registro Mercantil.
• Acta constitutiva — documento fundacional mediante el cual los propietarios iniciales aprueban constitución, capital, estatutos, designaciones y demás decisiones de inicio.
• Cuotas sociales — unidades de propiedad de una SRL. No son acciones de libre negociación; su cesión depende de la ley, los estatutos y las aprobaciones correspondientes. Vea constitución de SRL.
• Acciones — títulos o participaciones que representan propiedad en una SAS o SA, sujetos a la ley societaria, los estatutos y el pacto de accionistas aplicable.
• Gerente — persona facultada para administrar y representar una SRL u otra entidad dentro de las atribuciones que establecen la ley, los estatutos y las decisiones de propietarios.
• Asamblea general ordinaria — reunión de propietarios que conoce las cuentas anuales y decisiones recurrentes. La forma de convocatoria, voto y documentación depende del tipo social y sus estatutos.
• Beneficiario final — persona física que en último término posee, controla o se beneficia de una estructura conforme a las reglas aplicables de identificación y reporte. No siempre coincide con quien firma.
• Domicilio social — domicilio registrado de la empresa. Ayuda a determinar la Cámara competente y vincula notificaciones y archivos formales con la entidad.
• Capital autorizado — límite de capital accionario que una SAS o SA puede emitir según sus documentos constitutivos, la ley y las modificaciones registradas.
• Capital suscrito y pagado — porción que los propietarios se obligaron a aportar y efectivamente aportaron conforme a las reglas de la entidad. No equivale al tope autorizado.
• Persona jurídica — sujeto de derecho separado de sus propietarios desde su válida creación. La personalidad separada no elimina las obligaciones propias de socios, gerentes o beneficiarios finales.
• SRL — sociedad de responsabilidad limitada, empresa cerrada cuyo capital se divide en cuotas sociales. Vea la guía de SRL.
• SAS — sociedad anónima simplificada, compañía por acciones que permite un gobierno privado flexible dentro del marco legal. Vea constitución de SAS.
• SA — sociedad anónima, la modalidad dominicana por acciones con requisitos más formales de capital y gobierno. Vea constitución de SA.
• EIRL — empresa individual de responsabilidad limitada creada por una sola persona física. Vea constitución de EIRL.
• Poder de representación — autorización para que otra persona ejecute actos determinados. Un poder especial identifica operación y facultades, sin descansar en frases amplias e indefinidas. Vea poderes de representación.

Operaciones, inmuebles y sucesiones

• Certificación de estado jurídico — certificación del Registro de Títulos que informa el estado jurídico inscrito del inmueble al momento de expedirse, incluidos derechos, cargas o anotaciones relevantes. Vea debida diligencia inmobiliaria.
• Promesa de venta — contrato preliminar vinculante que fija precio, condiciones, depósito, evidencias, consecuencias del incumplimiento y ruta hacia la transferencia definitiva.
• Fideicomiso — negocio jurídico bajo la Ley 189-11 en el cual determinados bienes forman un patrimonio separado para un fin lícito. Es una estructura, no una garantía automática. Vea fideicomiso inmobiliario.
• Fiduciaria — entidad autorizada que administra bienes y obligaciones fiduciarias conforme al acto constitutivo y al perímetro regulatorio que le corresponde.
• Reserva hereditaria — parte de la herencia que el derecho sucesoral dominicano protege para determinados herederos cuando esa ley gobierna. Los asuntos transfronterizos requieren análisis de conflicto de leyes.
• Debida diligencia — revisión organizada de título, partes, facultades, contratos, deudas, permisos, impuestos y otros hechos antes de asumir un riesgo jurídico o económico.
• KYC — proceso bancario o regulado de “conozca a su cliente”: identidad, propiedad, beneficiarios finales, actividad, origen de fondos y riesgo. Registrar una empresa no garantiza aprobación bancaria.
• Aporte en naturaleza — aporte no dinerario, como inmueble o equipo, destinado al capital de una entidad. Valoración, título, aprobaciones e impuestos de transferencia se analizan por separado.
• Retención — monto que un pagador legalmente obligado debe descontar de un pago y remitir a la DGII. La regla depende del pagador, receptor y naturaleza del pago.
• Exención — liberación legal de un impuesto o cargo específico cuando se cumplen y prueban todas sus condiciones. Eximir un concepto no elimina otros tributos, honorarios ni gastos de terceros.

Las leyes que oirá citar

479-08 sociedades comerciales · 16-95 inversión extranjera · 11-92 Código Tributario · 108-05 registro inmobiliario · 20-00 propiedad industrial · 65-00 derecho de autor · 8-90 zonas francas · 158-01 incentivo turístico · 57-07 energías renovables · 171-07 incentivos a pensionados y rentistas · 285-04 migración · 87-01 seguridad social · 155-17 prevención de lavado · 32-23 facturación electrónica · 173 protección a agentes importadores.

Si un término que le llegó no está aquí, pregúntenos — delimitar una pregunta es gratis, y suele ser más rápido que buscar una traducción que no existe.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el RNC y por qué lo necesito?

El Registro Nacional de Contribuyentes es el número de identificación tributaria que emite la DGII. Hasta que existe, una empresa no puede facturar, contratar formalmente ni abrir cuenta bancaria corporativa, por lo que es el paso final de la constitución.

¿Cuál es la diferencia entre la cédula y la cédula de residencia?

La cédula de residencia evidencia el estatus migratorio, mientras que la cédula de identidad es el documento que bancos, notarios, servicios y registros realmente piden. Avanzan en calendarios paralelos y en la práctica se renuevan juntas.

¿Qué significa primer solicitante en marcas?

La prioridad de presentación importa, pero el primer solicitante no es absoluto. La Ley 20-00 reconoce determinados supuestos de uso anterior, mejor derecho, nombre comercial, signo notorio y mala fe; presente pronto sin asumir que la prioridad resuelve todo reclamo previo.

¿Qué es CONFOTUR?

Una clasificación de incentivo turístico bajo la Ley 158-01 que puede sustentar un tratamiento fiscal específico. La etiqueta del proyecto no prueba una exención: verifique la resolución completa y sus modificaciones, vendedor, parcela, fase, unidad, tipo de transferencia, vigencia, estructura del comprador, Ley 30-26 y tratamiento actual de la DGII.